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深交所披露，创业板上市委员会定于8月11日审核江苏康力源体育科技股份有限公司（简称：康力源）首发事项。

招股书显示，康力源主营业务为多系列健身器材的研发、制造与销售，本次IPO拟募资6.26亿元。

分公司失联 持股村镇银行一年17处房产遭司法拍卖

康力源是一家经营业绩逐年下滑的公司。据招股书，2021年，康力源营业收入同比增长4.07%，增速放缓，归母净利润同比下降16.16%；2022年上半年，康力源未经审计的营业收入和归母净利润同比分别下降13.67%、7.03%。

查询天眼查披露的工商信息发现，康力源的第一分公司、第二分公司仅在成立一年后，都被监管部门列入了企业经营异常名单。

据工商信息，康力源第一分公司于2020年6月1日成立，注册地点和主要经营地点为徐州市泉山区湖北路体育中心大门东侧自东向西第一间；康力源第二分公司于2020年5月29 日成立，注册地点和主要经营地点为徐州市云龙区奥体中心体育场一层商业用房A03室；2021年7月6日，因未按规定提交年度报告信息，两家分公司同时被列入企业经营异常名单。其中，康力源第二分公司又于2021年11月因登记的住所或经营场所无法联系而被列入企业经营异常名单。

另外，康力源还投资持有江苏新沂汉源村镇银行7%的股权，查询新沂市人民法院公示的竞买公告，2018年,江苏新沂汉源村镇银行300万股被司法拍卖；2020年，江苏新沂汉源村镇银行相关联的苏北建材物流中心C4号楼226、227、228、229、230室房产，苏北建材物流中心C4号楼217、220、221、222、223、224室房产，苏北建材物流中心C4号楼201、204、205、206、207、208室等房产均被司法拍卖。

康力源的刷单行为，加重了外界对其经营能力及合规性的质疑。招股书披露，报告期内，康力源的天猫和京东商城等平台存在刷单行为，刷单主要由境内电商部门操作，电商部门员工通过朋友或从事刷单的团队在平台下单购买产品后，向购买人寄送空包或赠品，发行人将资金及刷单佣金通过电商部门员工支付给刷单人员。

2019年至2020年，康力源的境内电商收入金额占主营业务收入的比例为7.46%和4.04%，刷单金额占主营业务收入的比例分别为5.52%和 0.98%。

值得注意的是，2019年—2021年，京东公司一直是康力源的前五名内销客户。也就是说，报告期内，康力源存在通过其客户——京东内部员工进行刷单，虚增业绩的行为。

实控人夫妻涉利益输送及逃税漏税

从股权结构上看，康力源是一家大股东绝对控股的公司。据招股书，董事长衡墩建直接持有康力源 98.07%股份，为康力源的控股股东和实际控制人。

康力源管理层中的多个席位亦被衡墩建的亲属占据：董事、副总经理衡思名与衡墩建为父子关系，衡墩建的配偶与副总经理魏威为姐弟关系，副总经理许佳为董事长衡墩建的外甥。

值得注意的是，报告期内，康力源的主要客户之一——徐州军豪健身器材有限公司的实际控制人魏哲玲，是康力源董事长衡墩建的配偶。2018年—2019 年，康力源向军豪健身销售的健身器材金额分别为3665.29 万元、956.38 万元，占公司营业收入的比例分别为9.87%、2.50%。工商信息显示，军豪健身已于2020年6月注销。

康力源的另一主要客户——上海予力休闲用品有限公司的第一大股东，则是康力源董事长衡墩建。2019年、2020年康力源向上海予力休闲用品有限公司的关联销售金额分别为539.54 万元、402.58 万元、占公司主营业务收入的比例分别为1.42% 、0.60%。

2019年—2020 年，康力源还与徐州市圣仕体育发展有限公司分别进行了 88.14 万元、12.80万元的交易，而这家圣仕体育公司则是康力源控股股东、实际控制人衡墩建之子衡思宇配偶闫妍控制的企业。

另外，康力源销售体系中的个人经销商主要集中在彭超、李新义二人身上，2019年、2020年，康力源的个人经销商交易额分别为126.97 万元、66.39万元， 2021 年个人经销商彭超、李新义退出后，康力源户均交易金额骤降至 10.75 万元。康力源经销商的身份之外，彭超、李新义还是康力源的前员工。这一情况引起了监管层对康力源是否存在大量个人等非法人实体的注意和问询。

报告期内，康力源还存在涉嫌通过个人账户代收代付款逃税的行为。据招股书披露，报告期内，公司存在使用财务人员个人银行账户收取公司货款、资金拆借利

息收入、支付工资及费用等情况。公司用于代收代付的个人银行卡中，除魏大顺邳州农商行 6230662131002882099 银行卡，其他银行卡均由康力源实际控制人衡墩建使用，由实际控制人衡墩建使用的个人卡流水中既包括衡墩建个人日常用途，也包括与公司经营相关的收支。

有投行法务人士指出，康力源在使用公司董事长衡墩建个人银行卡账户进行代收代付的过程中，会导致部分收入未纳入公司报表，账面营业收入不真实，从而为公司漏税提供通道。对此，康力源在招股书中称，公司已按照归属期将通过个人账户代收的收入、代付的成本费用全部调整入账，并且补缴增值税及附加税，补缴企业所得税，补缴个人所得税。

经营不规范的同时，康力源还面临着偿债风险。据招股书，报告期内，即2019年—2021年，康力源的资产负债率分别高达 58.19%、61.73%、49.83%，应收账款周转率分别为 5.31、7.42、6.87，存货周转率分别为2.96、4.28、3.72；公司资产负债率长期处于甚至高于50%的红线，其应收账款周转率和存货周转率则处于下降态势。

                           

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